Betriebliche Alters­vorsorge.

Gibt es einen Rechts­anspruch auf betrieb­liche Alters­vorsorge?

Ja, den gibt es.

Seit 2002 hat jeder Arbeit­nehmer Anspruch auf eine zu­sätzliche Rente in Form der betrieb­lichen Alters­vorsorge. Der Arbeit­geber ist sogar dazu ver­pflichtet, dem Wunsch des Arbeit­nehmers nach einer Ent­geltum­wandlung nach­zu­kommen. Auch gering­fügig Beschäftigte haben seit 2013 einen Anspruch darauf.

Finanziert werden können die Beiträge vom Arbeit­geber (arbeit­geber­finanziert), vom Arbeit­nehmer (Entgelt­umwand­lung) oder misch­finanziert (als Kombi­nation). Der Arbeit­geber leistet einen ver­pflichten­den Arbeit­geber-Zuschuss in Höhe von 15 % des Ent­gelt­um­wand­lungs­betrags, sofern dieser durch die Ent­gelt­um­wandlung Sozial­versicherungs­beiträge spart.

Wie funktioniert die bAV?

Es gibt mehrere Varianten der Betriebs­rente. Die häufigste Form ist die Direkt­versicherung. Jedoch basieren alle Betriebs­renten auf dem­selben Grund­prinzip:

• Ein Teil des Brutto­gehalts des Arbeit­nehmers fließt als Beitrag in eine Betriebs­rente ein. Das nennt man Entgelt­umwand­lung. Arbeit­geber können ihre Mit­arbeiter auch mit zu­sätzlichen Beiträgen unter­stützen.
• Diese Beiträge fließen bis zu einer ge­setzlich fest­gelegten Höhe steuer- und sozia­labgaben­frei in die Betriebs­rente ein.
• Arbeitgeber erteilen eine soge­nannte Ver­sorgungs­zusage in Höhe des umge­wandelten Gehalts.
• Im Ruhestand wird dem Mit­arbeiter die Leistung dann in Form einer Betriebs­rente ausgezahlt.

Kann der Vertrag, z. B. wegen Eltern­zeit oder Kranken­stand, unter­brochen werden?

Die betriebliche Alters­vorsorge passt sich flexibel Ihren jewei­ligen Lebens­phasen an. Sollte das Be­schäfti­gungs­verhältnis aufgrund einer Eltern­zeit oder Kranken­stand unter­brochen werden, kann auch der Vertrag ange­passt werden.

Was passiert, wenn ich den Arbeit­geber wechsle?

Sollten Sie Ihren Job wechseln, gehen die ge­zahlten Beträge nicht verloren. Sie können Ihre betrieb­liche Alters­vorsorge problem­los zu Ihrem neuen Arbeit­geber mit­nehmen, die Beiträge privat ein­zahlen oder Ihren Vertrag beitrags­frei stellen, wodurch keine weiteren Beiträge mehr anfallen.

Wie und wann bekomme ich meine betrieb­liche Alters­vorsorge aus­gezahlt?

Die Auszahlung ist als lebens­lange Rente oder Kapital­zahlung möglich. Frühe­stens zum Renten­eintritt kann eine Aus­zahlung der Alters­leistung erfolgen.

Wer erhält im Todesfall meine Leistungen?

Haben Sie bei Vertrags­abschluss einen Hinter­bliebenen­schutz verein­bart, erhalten im Todes­fall Ehe­partner, einge­tragene Lebens­partner und Kinder, die noch einen Anspruch auf Kinder­geld haben, eine Ein­mal­zahlung oder eine monat­liche Rente.

Eignet sich die bAV für Geschäftsführer oder Inhaber aller Firmen?

Ihre betriebliche Altersvorsorge und die damit verbundenen steuerlichen Vorteile hängen in erster Linie von Ihrem bestehenden Arbeitsverhältnis ab. Als angestellter Prokurist, Geschäftsführer oder beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH haben Sie ein solches Arbeitsverhältnis. Deshalb ist die bAV für Sie geeignet.

Falls Sie jedoch z. B. beim Inhaber einer Einzelfirma sind, benötigen Sie eine andere Lösung für Ihre Altersvorsorge.

Gibt es bei der Absicherung von Geschäftsführern Besonderheiten?

Grundsätzlich funktioniert die sogenannte Chefversorgung genauso wie die Versorgung Ihrer Mitarbeiter. Jedoch gibt es insbesondere bei gesellschaftsnahen Mitarbeitern (z. B. beteiligten Geschäftsführern) einige steuerliche Anforderungen. Diese müssen Sie bei der Einrichtung Ihrer bAV unbedingt beachten.

Betriebsausgaben

Ihre bAV-Beiträge sind steuerlich als Betriebsausgaben abzugsfähig.

Verpflichtender Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung

Gilt für die Durchführungswege Direktversicherung, Pensionsfonds und Pensionskasse

Für seit dem 01.01.2019 neu getroffene Entgeltumwandlungsvereinbarungen hat der Arbeitgeber 15 % des umgewandelten Entgelts an den Versorgungsträger weiterzugeben, soweit er durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge der gesetzlichen Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung einspart und tarifvertragliche Regelungen dem nicht entgegenstehen. Für vor 2019 eingerichtete Verträge besteht diese Zuschussverpflichtung ab 01.01.2022.

Ausscheiden des Arbeitnehmers

Gilt für die Durchführungswege Direktversicherung und Pensionskasse

Bei vorzeitigem Ausscheiden des Arbeitnehmers als versicherte Person mit unverfallbaren Ansprüchen wird der Arbeitgeber die vom Versicherer auf Grund des Versicherungsvertrages zu erbringende Leistung dem Arbeitnehmer mitgeben - das ist das versicherungsvertragliche Verfahren.

Damit entfällt bei Direktversicherungen mit garantierten Versorgungsleistungen für die Zukunft das Haftungsrisiko für den Arbeitgeber, da der Arbeitnehmer-Anspruch auf den Wert der Versicherung zum Zeitpunkt des Ausscheidens begrenzt ist.