Betriebliche Altersvorsorge.

Ja, den gibt es.

Seit 2002 hat jeder Arbeitnehmer Anspruch auf eine zusätzliche Rente in Form der betrieblichen Altersvorsorge. Der Arbeitgeber ist sogar dazu verpflichtet, dem Wunsch des Arbeitnehmers nach einer Entgeltumwandlung nachzukommen. Auch geringfügig Beschäftigte haben seit 2013 einen Anspruch darauf.

Finanziert werden können die Beiträge vom Arbeitgeber (arbeitgeberfinanziert), vom Arbeitnehmer (Entgeltumwandlung) oder mischfinanziert (als Kombination). Der Arbeitgeber leistet einen verpflichtenden Arbeitgeber-Zuschuss in Höhe von 15 % des Entgeltumwandlungsbetrags, sofern dieser durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge spart.

Es gibt mehrere Varianten der Betriebsrente. Die häufigste Form ist die Direktversicherung. Jedoch basieren alle Betriebsrenten auf demselben Grundprinzip:

• Ein Teil des Bruttogehalts des Arbeitnehmers fließt als Beitrag in eine Betriebsrente ein. Das nennt man Entgeltumwandlung. Arbeitgeber können ihre Mitarbeiter auch mit zusätzlichen Beiträgen unterstützen.
• Diese Beiträge fließen bis zu einer gesetzlich festgelegten Höhe steuer- und sozialabgabenfrei in die Betriebsrente ein.
• Arbeitgeber erteilen eine sogenannte Versorgungszusage in Höhe des umgewandelten Gehalts.
• Im Ruhestand wird dem Mitarbeiter die Leistung dann in Form einer Betriebsrente ausgezahlt.

Die betriebliche Altersvorsorge passt sich flexibel Ihren jeweiligen Lebensphasen an. Sollte das Beschäftigungsverhältnis aufgrund einer Elternzeit oder Krankenstand unterbrochen werden, kann auch der Vertrag angepasst werden.

Sollten Sie Ihren Job wechseln, gehen die gezahlten Beträge nicht verloren. Sie können Ihre betriebliche Altersvorsorge problemlos zu Ihrem neuen Arbeitgeber mitnehmen, die Beiträge privat einzahlen oder Ihren Vertrag beitragsfrei stellen, wodurch keine weiteren Beiträge mehr anfallen.

Die Auszahlung ist als lebenslange Rente oder Kapitalzahlung möglich. Frühestens zum Renteneintritt kann eine Auszahlung der Altersleistung erfolgen.

Haben Sie bei Vertragsabschluss einen Hinterbliebenenschutz vereinbart, erhalten im Todesfall Ehepartner, eingetragene Lebenspartner und Kinder, die noch einen Anspruch auf Kindergeld haben, eine Einmalzahlung oder eine monatliche Rente.

Ihre betriebliche Altersvorsorge und die damit verbundenen steuerlichen Vorteile hängen in erster Linie von Ihrem bestehenden Arbeitsverhältnis ab. Als angestellter Prokurist, Geschäftsführer oder beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH haben Sie ein solches Arbeitsverhältnis. Deshalb ist die bAV für Sie geeignet.

Falls Sie jedoch z. B. beim Inhaber einer Einzelfirma sind, benötigen Sie eine andere Lösung für Ihre Altersvorsorge.

Grundsätzlich funktioniert die sogenannte Chefversorgung genauso wie die Versorgung Ihrer Mitarbeiter. Jedoch gibt es insbesondere bei gesellschaftsnahen Mitarbeitern (z. B. beteiligten Geschäftsführern) einige steuerliche Anforderungen. Diese müssen Sie bei der Einrichtung Ihrer bAV unbedingt beachten.

Ihre bAV-Beiträge sind steuerlich als Betriebsausgaben abzugsfähig.

Gilt für die Durchführungswege Direktversicherung, Pensionsfonds und Pensionskasse

Für seit dem 01.01.2019 neu getroffene Entgeltumwandlungsvereinbarungen hat der Arbeitgeber 15 % des umgewandelten Entgelts an den Versorgungsträger weiterzugeben, soweit er durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge der gesetzlichen Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung einspart und tarifvertragliche Regelungen dem nicht entgegenstehen. Für vor 2019 eingerichtete Verträge besteht diese Zuschussverpflichtung ab 01.01.2022.

Gilt für die Durchführungswege Direktversicherung und Pensionskasse

Bei vorzeitigem Ausscheiden des Arbeitnehmers als versicherte Person mit unverfallbaren Ansprüchen wird der Arbeitgeber die vom Versicherer auf Grund des Versicherungsvertrages zu erbringende Leistung dem Arbeitnehmer mitgeben - das ist das versicherungsvertragliche Verfahren.

Damit entfällt bei Direktversicherungen mit garantierten Versorgungsleistungen für die Zukunft das Haftungsrisiko für den Arbeitgeber, da der Arbeitnehmer-Anspruch auf den Wert der Versicherung zum Zeitpunkt des Ausscheidens begrenzt ist.