NÜRNBERGER Pensionsfonds.

Häufige Fragen zum NÜRNBERGER Pensionsfonds

• Welche Unternehmen sollten über eine Auslagerung nachdenken?

  Sie leiten ein kleines oder mittelständisches Unternehmen, das seinen Geschäftsführern eine Pensionszusage erteilt hat? Dann besteht für Sie Handlungsbedarf. Denn i. d. R. haben Unternehmen wie Ihres eine geringe Eigenkapitalquote.
  Weiterhin ist das Thema Pensionsfonds relevant für Sie, falls Sie über den Verkauf bzw. die Weitergabe Ihres Unternehmens im Familienverbund nachdenken.

• Was ist die Definition des Past Services einer Pensionszusage?

  "Past Service" ist die Bezeichnung für die Versorgungsansprüche eines Gesellschafter-Geschäftsführers, die dieser erdient hat. Die Höhe der Versorgungsleistung wird dabei vom Zeitpunkt der Pensionszusage bis zum Renteneintritt berechnet.
  
  Stellen Sie sich vor: Ein Gesellschafter-Geschäftsführer hat sich eine Altersrente von mtl. 1.000 EUR zugesagt. Ab Zusagedatum bis zum Rentenbeginn kann er 20 Jahre arbeiten. Dann hat er sich nach 5 Jahren von den 1.000 EUR Altersrente 250 EUR erdient, da er bereits 25 % seiner möglichen Dienstzeit zurückgelegt hat. Dieser erdiente Anteil der Pensionszusage ist sein Past Service.

• Was ist die Definition des Future Services einer Pensionszusage?

  Während der Past Service der erdiente Anteil der Pensionszusage ist, handelt es sich beim Future Service um den noch nicht erdienten Anteil.

  Stellen Sie sich vor: Ein Gesellschafter-Geschäftsführer hat sich eine Altersrente von mtl. 1.000 EUR zugesagt. Ab Zusagedatum bis zum Rentenbeginn kann er 20 Jahre arbeiten. Dann hat er sich nach 5 Jahren von den 1.000 EUR Altersrente 250 EUR erdient. Die Differenz auf 1.000 EUR, also 750 EUR, ist sein Future Service.

• Wie kann ich die Auslagerung einer Pensionszusage steuerlich berücksichtigen?

  Wenn Sie Ihre Pensionszusagen auslagern möchten, erfordert dies aus steuerlichen Gründen eine Kombination der Durchführungswege "Pensionsfonds" und "Unterstützungskasse".
  
  Über den Pensionsfonds können Sie den bereits erdienten Teil der Pensionszusage (Past Service) steuerfrei und in unbegrenzter Höhe auslagern. Durch die Auslagerung der Pensionsverpflichtungen müssen Sie die Pensionsrückstellungen, die Sie in der Bilanz für den Past Service gebildet haben, ertragswirksam auflösen. Im Gegenzug können Sie jedoch den Beitrag an den NÜRNBERGER Pensionsfonds sofort in Höhe der auf den erdienten Teil entfallenden Rückstellungen als Betriebsausgabe abziehen. Somit ist dies zunächst ein Nullsummenspiel. Den Beitrag, der diese Rückstellungen übersteigt, können Sie in den folgenden 10 Jahren steuerlich ansetzen. Hierfür müssen Sie beim zuständigen Finanzamt ein Antrag nach §4e Abs. 3 Satz 3 EStG stellen. Wir unterstützen Sie dabei gerne und lassen Ihnen einen Musterantrag zukommen.
  
  Die Auslagerung Ihrer zukünftigen Ansprüche (Future Service) kann i. d. R. steuerlich begleitet nur gegen laufende Beitragszahlung erfolgen. Hierfür bietet sich dann u. a. der Durchführungsweg der Unterstützungskasse an.

• Welche Versorgungsleistungen kann ich auf die NÜRNBERGER Pensionsfonds AG auslagern?

  Pensionszusagen sind häufig sehr individuell gestaltet. Der NÜRNBERGER Pensionsfonds kann eine Vielzahl der Varianten abdecken. Deshalb können Sie sowohl Renten- als auch Kapitalzusagen auslagern. Auch wenn Ihre Zusage eine Rentendynamik enthält, haben wir die richtige Lösung für Sie. Kommen Sie auf uns zu - wir beraten Sie gerne.

• Wie muss ich die Versorgungs­leistungen des Pensionsfonds versteuern?

  Versorgungsleistungen des Pensionsfonds gelten in Deutschland als Leistungen in der betrieblichen Altersvorsorge. Daher müssen Sie auch diese Versorgungs­leistungen nachgelagert im Rentenbezug versteuern und verbeitragen.

• Wie kann ich den NÜRNBERGER Pensionsfonds bezahlen?

  Wir möchten die Liquiditätsbelastung Ihres Unternehmens weitestgehend schonen. Deshalb erhalten Sie bei der NÜRNBERGER ein besonderes Angebot für bilanzförmige Auslagerungen: Verteilen Sie den kalkulierten Einmalbeitrag auf bis zu 10 Jahresraten. Angenommen, Ihr Pensionsfonds benötigt zur Finanzierung der übertragenen Verpflichtungen beispielsweise einen Einmalbeitrag in Höhe von 250.000 EUR. Diesen können Sie - unter Berücksichtigung einer Verzinsung - z. B. mit 5 gleichmäßig bemessenen Jahresraten in Höhe von jeweils ca. 53.897 EUR zahlen.
  
  Bei kurzfristigen Liquiditätsschwierigkeiten (z. B. wenn der Rückkaufswert aus einer gekündigten Rückdeckungsversicherung noch nicht zur Verfügung steht) bietet die NÜRNBERGER an, den Einmalbeitrag bzw. die 1. Teilrate auf 2 Teilzahlungen zu verteilen. Die 1. Teilzahlung beträgt 1.000 bis 3.000 EUR und ist zum Vertragsabschluss fällig. Die 2. Teilzahlung ist spätestens 3 Monate nach Vertragsbeginn zu zahlen.

• Kann ich meine bestehende Rückdeckungsversicherung für die Finanzierung des Pensionsfonds berücksichtigen lassen?

  Häufig liegt einer Pensionszusage eine Rückdeckungsversicherung zugrunde. Eine Kündigung der Rückdeckungs­versicherung vor dem Ende der regulären Vertragslaufzeit führt regelmäßig zu Stornoabschlägen und damit zu Einbußen bei der Rendite. Die NÜRNBERGER Pensionsfonds AG bietet Ihnen deshalb die Möglichkeit, bestehende Rückdeckungsversicherungen in die Kapitalanlage aufzunehmen.

  Wir berücksichtigen den Wert Ihrer Rückdeckungsversicherung gerne, wenn es um die Finanzierung des Einmalbeitrags an Ihren Pensionsfonds geht. Somit schonen Sie Ihre Liquidität. Gleichzeitig vermeiden Sie negative Auswirkungen einer vorzeitigen Auflösung Ihrer Rückdeckungsversicherung.

• Gibt es Alternativen, wenn die komplette Auslagerung für mein Unternehmen nicht infrage kommt?

  Sie müssen Ihre Pensionszusagen nicht vollständig auslagern. Wir gestalten auf Wunsch mit Ihnen gemeinsam ein liquiditätsschonendes Teilauslagerungsmodell. Dabei stimmen wir den Auslagerungsvorgang individuell auf die finanziellen Gegebenheiten Ihres Unternehmens ab. So können Sie z. B. den Future Service auf die Unterstützungskasse übertragen, während der Past Service als unmittelbare Versorgungszusage in Ihrem Unternehmen verbleibt.
  
  Bitte beachten Sie: Wenn Sie Ihre Pensionsverpflichtung stufenweise auf externe Versorgungsträger auslagern, kann das zu einer vollständigen Auflösung Ihrer Pensionsrückstellung in der Steuerbilanz führen. Denn die Finanzverwaltung stellt hier oftmals die Ernsthaftigkeit der Aufrechterhaltung einer unmittelbaren Versorgungszusage infrage. Für diese Fälle empfehlen wir Ihnen, stets eine verbindliche Auskunft beim Betriebsstätten-Finanzamt einzuholen.